La energía solar no es una energía alternativa: es la energía.
Hermann Scheer

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Tema: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

  1. #1
    malfredo está desconectado Forero
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    Predeterminado Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Buenas noches foreros:

    Os planteo una cuestión a ver si alguno ha tenido experiencia con el tema o sabe por dónde van los tiros. En el caso de una donación o herencia de un huerto solar, ¿Cómo valora hacienda el huerto solar? ¿Qué valor declarar en el incremento de patrimonio en el irpf? Al ser bien inmueble de características especiales, ¿Lo hacen en función del valor catastral?

    ¿Y en el caso de una compraventa? A alguien le han revisado el itp o lo declarado en incremento patrimonial en irpf?

    El huerto está en Extremadura.
    Muchas gracias, si alguien sabe del tema sería de gran ayuda.

    Un saludo.

  2. #2
    Sol_t está desconectado Forero
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Cita Iniciado por malfredo Ver mensaje
    Buenas noches foreros:

    Os planteo una cuestión a ver si alguno ha tenido experiencia con el tema o sabe por dónde van los tiros. En el caso de una donación o herencia de un huerto solar, ¿Cómo valora hacienda el huerto solar? ¿Qué valor declarar en el incremento de patrimonio en el irpf? Al ser bien inmueble de características especiales, ¿Lo hacen en función del valor catastral?

    ¿Y en el caso de una compraventa? A alguien le han revisado el itp o lo declarado en incremento patrimonial en irpf?

    El huerto está en Extremadura.
    Muchas gracias, si alguien sabe del tema sería de gran ayuda.

    Un saludo.
    Opinión de un inexperto... si heredas un terreno rústico con una instalación fv tendrás que pagar en herencia por el terreno a valor que proceda y en IRPF por los ingresos del huerto. El valor del huerto que deberías declarar para guardarte las espaldas sería el valor pendiente de amortizar por el anterior propietario. Si ya está amortizado entonces el valor contable es 0 pero igualmente vas a pagar por IRPF por los ingresos del huerto.

  3. #3
    malfredo está desconectado Forero
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Gracias por la respuesta Sol_t.

    Sería donación o compraventa, hacía alusión a la herencia por ser un caso similar a la donación. El terreno es alquilado(la instalación forma parte de un parque de varios mw) pero entiendo que el derecho consolidado sobre el mismo tiene un valor y por ello habría que pagar algo. Termino de amortizarlo al final del 2017 y la idea sería donarlo o venderlo una vez finalizada la amortización. ¿Se tomaría esa cantidad de 0 si ya está completamente amortizado? ¿Tienes alguna referencia sobre esto? ¿Es por ser empresario individual? Yo pensaba que se haría como un piso por ejemplo, en el que al precio de compra le restas lo amortizado, y el precio de donación va por unas tablas.

    El valor de adquisición estará formado por el importe real por el que se adquirió el bien objeto de transmisión, al que se sumarán el importe de los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que se hubiesen satisfecho por el ahora transmitente
    Si el inmueble que ahora se transmite hubiese estado arrendado, el valor así determinado deberá minorarse en el importe de las amortizaciones correspondientes al período de arrendamiento
    El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se haya efectuado, minorado en el importe de los gastos y tributos inherentes a la transmisión que hayan sido por cuenta del vendedor.


    Lo de pagar por los ingresos en irpf lo tengo claro, mi duda es con el incremento patrimonial en irpf, y con el itp o la donación.
    Si fuese cómo indicas me darías una gran alegría, ya que la donación no tendría coste fiscal...
    Un saludo.

  4. #4
    1234 está desconectado Forero Junior
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Hola: La compraventa podría ir con IVA. Si se lo vendes por 1€ el comprador solo podrá amortizar ese euro y tendrá que pagar ITP desde el principio, aunque tú no tengas que pagar incremento de patrimonio. Lo normal sería venderlo a un precio próximo al de mercado.

    - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

    Perdón,el comprador solo podrá amortizar ese euro y tendrá que pagar ITP, quería decir IRPF.
    Si la venta es muy baja, no tendrá cantidad para amortizar y pagará por todos los ingresos (menos los gastos y el 7%).
    Con lo que te ahorras en incremento de patrimonio de la venta, no compensa lo que se paga a mayores de IRPF del comprador.

  5. #5
    malfredo está desconectado Forero
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Gracias 1234,

    Lo de iva o itp creía tenerlo claro leyendo el foro, pensaba que era itp al ser bien inmueble, aunque sea un negocio.
    Los cálculos para si compensa la amortización en IRPF el pago del incremento de patrimonio los tengo hechos, y sale más o menos equivalente, pero en el caso de pagar incremento de patrimonio se paga de golpe y lo otro se va recuperando a lo largo de 10 años...
    ¿Hacienda no revisa esas transmisiones? ¿No establece mínimos en compraventas? ¿Se puede donar por valor 0? En caso de ser ITP y no IVA sería mejor donar que hacer compraventa si el valor va a ser 0...

  6. #6
    taqui está desconectado Forero
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Cita Iniciado por malfredo Ver mensaje
    Gracias 1234,

    Lo de iva o itp creía tenerlo claro leyendo el foro, pensaba que era itp al ser bien inmueble, aunque sea un negocio.
    Los cálculos para si compensa la amortización en IRPF el pago del incremento de patrimonio los tengo hechos, y sale más o menos equivalente, pero en el caso de pagar incremento de patrimonio se paga de golpe y lo otro se va recuperando a lo largo de 10 años...
    ¿Hacienda no revisa esas transmisiones? ¿No establece mínimos en compraventas? ¿Se puede donar por valor 0? En caso de ser ITP y no IVA sería mejor donar que hacer compraventa si el valor va a ser 0...
    Hay mucha discusión siempre a si es con IVA o por lo contrario ITP o sucesiones en este caso.

    Yo una vez consultando en la Autonomia, parece que si se trasmite todo el negocio (ej, una Farmacia), iría con ITP, pero ya te digo que en muy discutible.

    Aquí tienes una resolución sobre una consulta vinculante

    ¿Cuándo la venta de una planta fotovoltaica está sujeta al ITP?

    Yo la argumentación no la veo

    Consulta Vinculante D.G.T. de 23 de abril de 2010. ITP. Transmisiones patrimoniales onerosas - Portal Asesoría y Empresas Thomson Reuters

    http://www.aragon.es/estaticos/Gobie...utario2016.pdf
    Esto es la leche

  7. #7
    malfredo está desconectado Forero
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Gracias Taqui por la respuesta y los enlaces,

    Ya había visto esa consulta vinculante y por eso pensaba que era por itp y no por iva.

    En la web de Aragón, encuentro este párrafo(el subrayado es mío):

    En el caso de bienes inmuebles de carácter agrícola y/o rústico:
    Se estima que las transmisiones en las que existe mayor probabilidad de fraude fiscal,
    por lo que se les dará prioridad en la comprobación de valor, son las referidas a:
    - Bienes situados en suelo no urbanizable con construcciones de tipo urbano (viviendas
    habituales y recreativas, residencias de ancianos…), especialmente las ubicadas en el
    entorno de las ciudades, municipios de mayor tamaño y entornos naturales apreciados.
    - Bienes situados en suelo no urbanizable con construcciones de tipo agrario (almacenes
    agrícolas, granjas de cerdos, avícolas…).
    - Bienes con arrendamientos o contratos de uso por encima del valor agrario (parques
    eólicos, huertos solares…).

    - Suelos declarados como rústicos o no urbanizables y definidos como tal en su descripción
    registral que se encuentran clasificados por el planeamiento vigente del municipio
    a la fecha del hecho imponible como suelos urbanos o urbanizables.


    Aunque entiendo que el tema irá por BICE y no por suelo rústico. Eso es lo que más me interesa averiguar, la comprobación de valores de la administración. Seguro que algún forero ha tenido experiencias en donaciones/herencias o compraventas y sería interesante saber qué valor declararon y si hacienda les puso algún pero.

    Un saludo.

  8. #8
    malfredo está desconectado Forero
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    ¿Algún forero que lleve una gestoría/asesoría fiscal con experiencia en el tema o que conozca alguna? Vivo en Madrid.

  9. #9
    Sol_t está desconectado Forero
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Cita Iniciado por malfredo Ver mensaje
    ¿Algún forero que lleve una gestoría/asesoría fiscal con experiencia en el tema o que conozca alguna? Vivo en Madrid.
    Hola. Si tienes tiempo deberías hacer una consulta vinculante a Hacienda es lo más seguro.
    El tema de itp o IVA te puedo confirmar que según la comunidad autónoma te puedes encontrar con problemas. La ley dice aparentemente que la transacción ha de hacerse vía itp pero se suele hacer con IVA puesto que es deducible y el itp no... Te puedo pasar dirección de abogado especialista en tema de fotovoltaica que quizá pueda darte algo de luz en el asunto. El también es de Madrid.

  10. #10
    cucharita está desconectado Forero
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    ¿Cuándo se paga ITP o IVA en la transmisión de una instalación fotovoltaica de venta a red?




    Cita Iniciado por Sol_t Ver mensaje
    Hola. Si tienes tiempo deberías hacer una consulta vinculante a Hacienda es lo más seguro.
    El tema de itp o IVA te puedo confirmar que según la comunidad autónoma te puedes encontrar con problemas. La ley dice aparentemente que la transacción ha de hacerse vía itp pero se suele hacer con IVA puesto que es deducible y el itp no... Te puedo pasar dirección de abogado especialista en tema de fotovoltaica que quizá pueda darte algo de luz en el asunto. El también es de Madrid.

  11. #11
    Sol_t está desconectado Forero
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Hola lo de la consulta vinculante era mas bien por el tema de la valoracion. Y Carlos Mateu el que ha escrito el articulo hace 2 años me recomendaba itp para una compraventa, sera que ha cambiado la cosa o que ahora esta mas claro.

  12. #12
    Navarrensis está desconectado Forero
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Buenas tardes a todos,

    Yo he hecho varias transmisiones de placas y en todos los casos ha sido una operación sujeta a IVA...desde mi punto de vista, sólo iría con ITP en el caso de que se venda el Parque completo.

    En cuanto al importe de transmisión, hacienda exije que sea el a precio de mercado, por lo que la transmisión que habéis comentado a 1 euro no es factible....mi experiencia es que el precio de mercado está entre 3,5 y 5 €/wn, dependerá de la IT asignada a la instalación.

    .... el vendedor tendrá que tributar en la declaración de IRPF por ganancia patrimonial por la diferencia entre el valor de transmisión y el valor neto contable de la instalación (importe compra menos la amortización fiscal acumulada).

    ..... el comprador podrá fiscalmente amortizar la placa por su valor de adquisición y al ser un bien de 2a mano, podrá amortizar al doble del coeficiente normal.

    Saludos!!!

  13. #13
    malfredo está desconectado Forero
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Muchas gracias a todos por las respuestas.

    Sol_t gracias por el abogado, lo de la consulta vinculante lo haré, por ahora estoy tanteando el terreno, la idea era ir aclarándome para tener más o menos fijados los costes fiscales de la venta/traspaso. Mi idea es hacerlo en 2019 o 2020.

    Cucharita y Navarrensis gracias por el enlace y la respuesta. Parece que al menos me libro del palo del ITP.

    ¿Navarrensis siendo una IT 00073,de 40Mw , qué precio de mercado le calculas? No sé si el haberlo financiado con leasing afecta en algo, pero las vendería ya totalmente amortizadas, con lo cual todo el precio de la transacción sería incremento patrimonial(a menos que el leasing afecte en algo)

  14. #14
    marras está desconectado Forero Junior
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Cita Iniciado por Navarrensis Ver mensaje
    Buenas tardes a todos,

    Yo he hecho varias transmisiones de placas y en todos los casos ha sido una operación sujeta a IVA...desde mi punto de vista, sólo iría con ITP en el caso de que se venda el Parque completo.

    En cuanto al importe de transmisión, hacienda exije que sea el a precio de mercado, por lo que la transmisión que habéis comentado a 1 euro no es factible....mi experiencia es que el precio de mercado está entre 3,5 y 5 €/wn, dependerá de la IT asignada a la instalación.

    .... el vendedor tendrá que tributar en la declaración de IRPF por ganancia patrimonial por la diferencia entre el valor de transmisión y el valor neto contable de la instalación (importe compra menos la amortización fiscal acumulada).

    ..... el comprador podrá fiscalmente amortizar la placa por su valor de adquisición y al ser un bien de 2a mano, podrá amortizar al doble del coeficiente normal.

    Saludos!!!
    A qué tipo se tributa en IRPF la plusvalía?

  15. #15
    Sol_t está desconectado Forero
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Cita Iniciado por marras Ver mensaje
    A qué tipo se tributa en IRPF la plusvalía?
    https://www.notariosyregistradores.c...misiones-2017/

  16. #16
    Sol_t está desconectado Forero
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Cita Iniciado por malfredo Ver mensaje

    Cucharita y Navarrensis gracias por el enlace y la respuesta. Parece que al menos me libro del palo del ITP.

    ¿Navarrensis siendo una IT 00073,de 40Mw
    ¿40Mw? ¿Seguro? ¿No serán 40Kw?

    Si tuvieras 40Mw no estarías preguntando en un foro, tendrías asesores más que de sobra.

  17. #17
    1234 está desconectado Forero Junior
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    Predeterminado Re: Valoración de huerto solar por parte de hacienda

    Hola: Dependerá de cada comunidad autónoma. Lo estándar 19% (6.000 primeros €), 21% (24.000 € siguientes) y 23% (lo que pase de 50.000 €). Enlace de AEAT: https://www.agenciatributaria.es/AEA...cio_2016.shtml


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