Correcto.

Si, cuando se hace la declaracion del IVA del 4º trimestre.

Puesto que no hay nada oficial sobre las primas que se cobraran ni otras condiciones que puedan establecerse, yo personalmente no empezaria las inversiones, de cantidades economicas apreciables.

Saludos.

Hola. Este segundo trimestre voy a empezar a hacer las declaraciones trimestrales ( modelos 130, 300, 560 y libro de contabilidad de energía ). Mi principal duda es al hacer la declaración del IVA, ya que si fuera a ingresar sería muy fácil, puesto que tengo los impresos de la empresa que me estaba realizando estos trámites. Sin embargo me gustaría saber como se hace para que en las próximas declaraciones no tenga que devolver el IVA a hacienda, puesto que este año me he metido en otra instalación y ya la he pagado, con el correspondiente IVA. Me imagino que hasta Enero del año que viene no se puede pedir la devolución del IVA soportado, pero que durante estos trimestres se puede compensar. Si eso lo pongo con un ejemplo, que es como mejor se ven estas cosas.
He pagado este año de IVA 12000 euros, por lo tanto iva deducible o soportado. Suponiendo que este segundo trimestre el iva repercutido a la compaía eléctrica es de 700 euros. Lo que yo entiendo es que al presentar la declaración telematicamente, tengo que coger el impreso 300 ( a compensar ) y en el iva deducible poner la cantidad de 700 euros, para que la cuota a ingresar a hacienda salga 0. Me imagino que el impreso de solicitar devolución no se puede pedir hasta el 4 trimestre. Estoy en lo cierto? se hace así? muchas gracias.

Tienes que poner como IVA Soportado el total de IVA que hayas pagado en el trimestre (en tu caso 12000 €) y como IVA Repecutido el total del IVA que hayas cobrado en el trimestre, por la electricidad generada por tus otras instalaciones (en tu caso 700 €). Ademas, esos IVAs se corresponderan con unas Bases Imponibles (lo que has invertido y vendido a la distribuidora), que los deberas hacer constar.

En las casillas finales estos IVAs se restaran y te saldra -11300 €, por lo que no pagaras nada y esta cantidad se arrastrara a la declaracion de IVA del trimestre 3º (en la que tampoco pagaras nada) y lo mismo en el IVA del 4º trimestre, cuando solicitaras la devolucion (probablemente en un formulario de Resumen Anual de IVA).

Comprenderas que no te ponga casillas ni sus descripciones literales, pero en Navarra todo cambia aunque la idea es la misma (empezando por el modelo trimestral, que aqui es el F69), como asi mismo no presentamos el Resumen Anual de IVA, sino que se rellenan dos casillas adicionales del F69.

Saludos.

Muchas gracias por la respuesta Iwolf. Te he puesto la cantidad de 12000 euros, que es lo que pagaré de iva por la instalación ( me queda un solo pago ). Pero claro los pagos me los ha ido cobrando la promotora mediante certificaciones mensuales y no sé si como iva deducible puedo poner el iva que he pagado desde Enero hasta el 30 de Junio ( por ejemplo en vez de 12000 euros 10000 ). Así el resultado sería de:
-iva repercutido: 700 euros.
-iva soportado: 10000 euros.
Por lo que el resultado sería de -9300 euros y no tendría que devolver el iva repercutido del segundo trimestre.
Entiendo que en el tercer trimestre ya habré pagado los 2000 euros restantes de iva de la actual instalación, y me imagino que lo tendré que añadir al iva deducible resultante del segundo trimestre ( 9300+2000=11300 euros ) y volver a hacer la misma operación.
Tercer trimestre:
-iva repercutido: 700 euros ( por seguir con el mismo ejemplo ).
-iva soportado:-11300 euros.
Por lo que el resultado del tercer trimestre sería de -10600 euros.
Me imagino que en el último trimestre del año, más de lo mismo y la cantidad que resulte es el iva que me tendrían que devolver a principios del 2009.
No entiendo muy bien porque tendría que hacer también la declaración anuel del iva ( modelo 390 ), si en el cuarto trimestre solicitaré la devolución del iva.
Perdón por la parrafada, pero solo quería saber hasta que fecha puedo declarar el iva soportado, si las facturas que pagué hasta el 30 de Marzo o hasta el 30 de Junio, o todas las de estos seis primeros meses del año. Otro dato es que en el primer trimestre no compensé nada de iva. Un saludo.

drexler, menudo lio estas montando para una cosa tan sencilla!.

En cada trimestre solo puedes poner los IVA Devengado y Deducible generados en dicho trimestre.

El IVA que has pagado durante el trimestre 1º deberias haberlo apuntado el la declaracion del trimestre 1º; si no lo hiciste asi, podrias hacer una Declaracion Complementaria de IVA (corrigiendo la anterior, que supuestamente hizo el promotor de tu primera huerta); alternativamente, puedes incluir esos pagos del 1er trimestre con los del 2º en la declaracion del 2º trimestre (rezando tambien para que no te digan nada ).

Te puedes bajar los formularios e instrucciones aqui:

http://www.agenciatributaria.es/AEAT...300/mod300.pdf
http://www.agenciatributaria.es/AEAT.../instr_300.pdf

Asi pues, para un trimestre cualquiera deberas:

.- Poner en la casilla [01] el importe de la electricidad vendida, en tus otras instalaciones.

.- En la casilla [02] indicar el tipo impositivo (16%).

.- En la casilla [03] el IVA repercutido en esas operacioones ([01]*[02]).

.- El resultado de [03] lo arrastraras a la [21].

.- En la [22] deberas poner el importe de IVA de las inversiones (u otras facturas en las que hayas pagado IVA).

.- El resultado de [22] lo arrastraras a la [28].

.- En la [29] deberas poner la resultado de [21] - [28], que tambien se arrastra a la [31].

.- En la [32] va la cuota de IVA del trimestre anterior, si fue negativa.

.- En la [35] se hace la resta de [31] - [32].

.- El resultado [35] se arrastra a la [37], salvo que haya habido una declaracion complementaria, en cuyo caso se hace [35] - [36].

.- Si la [35] es negativo no pagas nada pero tienes que rellenar el apartado Compensacion(4).

.- Si la [35] es positiva, es lo que tienes que pagar y rellenar el apartado Ingreso(7).

.- Si decides hacer una declaracion complementaria del 1er trimestre, deberas seguir las instrucciones anteriores y rellenar el apartado Complementaria(8), asi como la casilla [36] en la declaracion del trimestre 2º.

.- En la declaracion de 4º trimestre, si la [37] es negativa, deberas rellenar el apartado Devolucion(6).

En la explicacion anterior estoy suponiendo que tu caso es "uno mas", pero si ademas tienes "Recargos de Equivalencia", "Adquisiciones Intracomunitarias", "Importaciones", "Regularizaciones", "Tributacion conjunta en las Diputaciones Forales", etc, etc, seguramente necesites acudir a un Gestor .

Respecto a hacer declaraciones telematicas, eso "esta muy bien", pero pienso que mejor cuando se haya aprendido a hacerlas en papel. Con un poco de buena voluntad y un impreso parcialmente relleno, en la ventanila de la Agencia Tributaria te solucionaran los ultimos detalles.

Saludos.

UN apunte práctico sobre las presentaciones telemáticas.

A ver, yo creo q es el mejor modo de hacerlo. Y si hay dudas te puedes conectar con la agencia tributaria por chat. Y son mas eficaces y rápidos q cualquier oficina física.

Un saludo.

Gracias de nuevo. Creo que ya me ha quedado claro. Al final ya veré lo que hago, aunque me imagino que llevaré el modelo directamente a hacienda y que me digan si está bien, aunque por otro lado me dan ganas de seguir devolviendo el iva repercutido, y al final de año pedir todo el iva de la instalación y quitarme de lios. Un saludo.

Iwolf. Muy bueno. ¿Tienes algo tan didactico, pero del 130 Trimestral?

Gracias, intentare explicarlo (aunque es mucho mas facil) y como siempre, puntualizando que en Navarra es distinto; para empezar, he tenido que ver en la Agencia Tributaria que era el "130", pues aqui se llama FR2 y la tributacion tambien es distinta. Los formularios e instrucciones se pueden bajar de aqui:

http://www.agenciatributaria.es/AEAT...130/mod130.pdf
http://www.agenciatributaria.es/AEAT...str_mod130.pdf

En esta declaracion, en cada trimestre hay que poner los totales de Ingresos y Gastos acumulados durante el año hasta dicho trimestre.

Comentare un caso simple, solo con la actividad de produccion de energia electrica en Regimen especial, por ejemplo para el 2º trimestre:

.- Poner en la casilla [01] el importe (sin IVA) de la electricidad vendida, de la(s) instalacion(es), en los trimestres 1º y 2º.

.- Poner en la casilla [02] el importe (sin IVA) de los gastos de la(s) instalacion(es), en los trimestres 1º y 2º. No olvidar que podemos añadir a estos gastos, la Amortizacion Legal de la instalacion e igualmente la parte de intereses de las cuotas del prestamo, si la instalacion fue financiada.

.- En la casilla [03] van los ingresos menos los gastos ([01] - [02]).

.- En la casilla [04] hay que poner el 20% de la [03], si esta es positiva o 0 si es negativa.

.- En la [05] pondremos la suma de las casillas [14] de las declaraciones de los trimestres anteriores del año; en este ejemplo solo de la del 1º.

.- En la [07] va el Pago Fracionado de trimestre, calculado como [04] - [05].

.- Finalmente, el resultado de la [7] se arrastra tambien a las casillas [12] y [14].

.- Si este resultado es positivo se rellena el apartado Ingreso(4) indicando la cantidad a pagar y la forma de pago; en caso contrario se marca la casilla que hay en el apartado Negativa(5).

Si estamos haciendo una declaracion complementaria (repitiendo una declaracion anterior), deberemos rellenar el apartado Complementaria(6), indicando alli el numero de justificante de la declaracion que corregimos, apuntar en la casilla [13) el resultado de la [14] de dicha declacion y tener en cuenta esta cantidad para calcular la casilla [14].

Sobre la Amortizacion Legal, en el Regimen General, las instalaciones fotovoltaicas se pueden amortizar hasta en 25 años (RD1777/2004 Reglamento del Impuesto sobre Sociedades; Anexo: TABLA DE COEFICIENTES DE AMORTIZACIÓN; Grupo 151: Producción, transporte y distribución de energía eléctrica; 11. Otras instalaciones técnicas: Coeficiente lineal Maximo 8%, Periodo maximo 25 años). Asi pues, desde el principio deberemos decidir en cuantos años años amortizaremos la instalacion (dentro de los limites anteriores) y aplicar la parte correspondiente cada trimestre.


Saludos.

Pues a mi, los de Acciona me han calculado una amortización lineal del 15%, y me han comentado que es el porcentaje que debo poner en los siguientes años ( hasta que se amortice completamente ), y que en determinados casos puedo cambiar este porcentaje bajo mi responsabilidad. Saludos.