Tema: deduccion medioambiental, problema contable

Hola a todos y gracias por estar siempre ahi.

Estoy realizando las cuentas anules de mi S.L de produccion de energia solarfotovoltaica.

El resultado del año antes de impuestos es de perdidas ya que he empezado a producir hace poco.

Pero al contabililizar las deducciones por inversion medioambiental, 4% sobre la inversion (24.000 €), esto lo llevo a la cuenta 6301 Impuestos diferidos. El asiento que realice a 31/12 es

4742 Derechos de deducciones a 6301 Impuesto diferido. 24.000€

Este asiento reconociendo el derecho de mi deduccon es correcto?

Como entendereis tengo 10 años para aplicar esta deduccion en los años que tenga beneficios.

El problema me viene al sacar el resulatado final del ejercicio, ya que al llevarlo a la 6301 al pasivo, aumenta los beneficios:


C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS

-5.000 €

17. Impuestos sobre beneficios 24.000 € OJO viene como Ingreso!!!!

D) RESULTADO DEL EJERCICIO 19.000 €
¡

El problema principal esta en la aplicacion del resultado:

Debo o puedo aplicarlo a reservas o incluso repartir dividendos? Es que me parece un poco raro. y ademas cuando presente el modelo 201 donde esta deduccion no aparece, como hago el reparto de esta aplicacion??. Se queda en resultados de ejercicos anteriores?? para mi no tiene sentido!

Espero haberme explicado con suficiente claridad para que entendais mi problema. Es un problema que viene de largo, pero todavia no tengo solucion

Gracias a todos los foreros.

saludos

Javezu

Debes tener en cuenta que en la liquidación del Impuesto sobre sociedades, modelo 200, que se presenta entre el 1 y el 25 de julio debes realizar las correcciones al resultado contable, que es al que has llegado en tu razonamiento, el cual disminuirás en el importe del impuesto diferido para hallar la base imponible del Impuesto: contablemente tienes beneficios pero fiscalmente pérdidas (compensables).
Respecto a la aplicación del resultado contable, la normativa mercantil indica que, efectivamente, una vez dotada la reserva legal obligatoria puedes repartir dividendos.
Espero haberte servido de ayuda, aunque quizá sea una explicación muy escueta. De todos modos, yo te aconsejaría acudir a algún especialista en asesoramiento tributario para aclarar esas cuestiones; ponerse en manos de un profesional competente puede ser de gran ayuda.

Muchas gracias Tico,

Creo que lo que dices tiene todo el sentido, asi que asi lo hare.

Tambien intentare hablar con algun especialista, pero ya lo he hecho y divagan sobre el tema... Las gestorias normales andan muy pez.

Por otro lado, entiendo que esta casuistica, tiene que pasar a todas las empresas cuyo unica actividad sea la fotovoltaica, ya que el derecho a deduccion es muy alto. Si nadie se lo ha planteado es porque algo no estan haciendo bien.

Saludos

y gracias a todos por este foro que nos tiene al dia a todos.

Javier

Iniciado por javezu

Por otro lado, entiendo que esta casuistica, tiene que pasar a todas las empresas cuyo unica actividad sea la fotovoltaica, ya que el derecho a deduccion es muy alto. Si nadie se lo ha planteado es porque algo no estan haciendo bien.

Hola Javezu. Contesté al comentario que hiciste en el Blog: Blog Solar de Jumanji

muchas gracias jumanji,

Acabas de resolverme otra duda: Yo pensaba que el palzo de la deduccion era de 10 años a partir del inicio de la actividad,

Si es desde el primer año que das beneficios, mucho mejor.

Pero el indice base de la deduccion si es el que corresponde al año de puesta en marcha no?:

2007= 8%
2008= 6%
2009=4%
...

GRACIAS

Efectivamente, así es.

Si, me he estado releyendo la ley y es asi.

Muchas gracias